医療法人に強い税理士の探し方｜特有の税務と経営改善のポイント
「一般的な税理士に頼んでいるが、医療業界の特殊性を理解してくれていない気がする…」「税金のことだけでなく、クリニックの経営そのものについて相談できる相手がほしい」
こんにちは。「税理士コラボネット」の小林です。私は全国の税理士の先生方とお話しする中で、医療業界の税務・経営は、他のどの業界とも異なる、極めて専門性の高い分野であると確信しています。そして、その専門性に対応できる税理士は、決して多くはありません。
この記事では、クリニックや歯科医院を経営する院長先生のために、なぜ「医療に強い税理士」が必要なのか、その特有の税務から、税理士が提供できる一歩進んだ「経営改善サポート」、そして失敗しないための専門家の見分け方まで、詳しく解説します。
なぜ、医療法人の税務は「特殊」なのか？
まず、なぜ「普通の」税理士ではダメなのでしょうか。それは、医療法人の税務・会計には、一般企業にはない、以下のような特殊なルールが数多く存在するからです。
- 社会保険診療報酬は、消費税が「非課税」
クリニックの売上の大部分を占める社会保険診療報酬には、消費税がかかりません。しかし、医薬品の仕入れや医療機器の購入には消費税を支払っています。この「預かる消費税」と「支払う消費税」のバランスが一般企業と大きく異なるため、消費税の計算が非常に複雑になり、専門知識がなければ正確な申告が困難です。 - MS法人を活用した、高度な税務戦略
MS法人（メディカル・サービス法人）を設立し、医療法人と連携させることで、節税や経営の効率化を図る手法があります。これは非常に有効な戦略ですが、税務署のチェックも厳しく、一歩間違えれば「租税回避」と見なされる大きなリスクを伴います。MS法人の適正な運用には、医療業界に精通した税理士のサポートが不可欠です。 - 医療法人特有の事業承継問題
医療法人の理事長は、原則として医師または歯科医師でなければなりません。そのため、お子さんなどが医療従事者でない場合、事業承継は極めて複雑になります。出資持分の評価や、相続・贈与の対策には、医療法人の承継に特化した経験と知識が求められます。
「医療に強い税理士」ができる、税務以外の経営改善サポート
本当に医療に強い税理士は、単なる税金の専門家ではありません。院長先生の右腕となる「経営コンサルタント」としての役割を果たしてくれます。
- 診療圏分析と増患対策
地域の人口動態や競合クリニックの状況を分析する「診療圏分析」に基づき、「どのエリアに、どのような広告を出すべきか」といった、具体的な増患・増収対策を一緒に考えてくれます。 - レセプトデータ分析による収益向上
毎月のレセプト（診療報酬明細書）データを分析し、「患者一人あたりの単価は適正か」「特定の診療科目の収益性が低いのではないか」といった、経営のボトルネックを数字から見つけ出し、改善策を提案してくれます。 - 人事・労務管理の最適化
クリニック経営の大きな悩みの一つが、スタッフの採用と定着です。医療専門の税理士は、多くのクリニックの事例を知っているため、看護師や医療事務の適切な給与水準や、スタッフのモチベーションを高めるための人事評価制度など、人事・労務面でのアドバイスも期待できます。
失敗しない！医療法人に強い税理士を見分ける4つのポイント
では、どうすれば「本当に医療に強い税理士」を見つけられるのでしょうか。以下の4つのポイントを確認してみてください。
１．医療法人の顧問実績が豊富か
これが最も重要です。「医療に強い」という言葉だけでなく、「現在、何件くらいの医療法人（クリニック・歯科医院）を担当されていますか？」と、具体的な数字で実績を確認しましょう。実績が豊富であれば、それだけ多くのノウハウが蓄積されています。
２．MS法人設立・運用の知識と実績があるか
「MS法人の設立や、その後の運営サポートについて、具体的な実績はありますか？」と質問してみましょう。成功事例だけでなく、税務上のリスクや注意点まで詳しく説明できる税理士は、信頼できる専門家と言えます。
３．医療法人の事業承継に精通しているか
「将来の事業承継についても相談したいのですが、どのようなサポートが可能ですか？」と聞いてみましょう。出資持分対策や、相続税の納税資金準備など、具体的なプランを提示できるかどうかが、専門性を見極めるポイントです。
４．経営改善に関する具体的な提案力があるか
「うちのクリニックの収益性を上げるために、先生ならどのようなアプローチが考えられますか？」と、あえて経営に関する質問を投げかけてみましょう。過去の数字を整理するだけでなく、未来に向けた具体的な提案をしてくれる税理士こそが、院長先生の真のパートナーとなり得ます。
「医療法人に強い税理士の探し方」まとめ
- 医療法人の税務は、社会保険診療報酬やMS法人など、特殊な論点が多く、高度な専門性が求められる。
- 本当に医療に強い税理士は、税務だけでなく、増患対策や人事労務など、「経営改善」のサポートまで行ってくれる。
- 専門家を見極めるには、「医療法人の顧問実績」「MS法人の知識」「事業承継への精通度」「経営改善の提案力」の4点を確認することが重要。
- 院長先生にとって、医療に強い税理士は、診療に集中するための最高のパートナーであり、クリニックの未来を左右する存在。
院長先生の仕事は、患者様の健康を守ることです。その崇高な使命に集中するためにも、経営というもう一つの重要な仕事は、信頼できるプロに任せるのが賢明な判断と言えるでしょう。
当サイト「税理士コラボネット」では、医療業界に精通し、多くの院長先生から信頼される、専門性の高い税理士の先生方をご紹介しています。
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